取引先の与信レビュー資料を決算書と公開情報から作る

処理の起点を決める

毎月1日の定期実行と、共有フォルダへの決算書PDFの追加の2つを起点にします。

定期実行では、与信台帳から「前回レビューから11か月以上経過」の取引先を洗い出し、レビュー対象の一覧を作ります。決算書が未入手の会社は、営業への依頼リストとして出します。

ファイル追加は、決算書が届いた時点で処理を始めるためのものです。決算期は会社ごとに違うので、月初にまとめて処理する設計だけでは、届いたPDFが1か月放置されます。

入力データを集める

データの取得方法を決める

決算書PDF： デジタルPDFかスキャンPDFかで経路を分けます。

デジタルPDFは、Claude API に直接渡せます。1リクエストあたり最大32MB・600ページ（コンテキストウィンドウが1Mトークン未満の場合は100ページ）まで扱えます。各ページはテキストと画像の両方として処理されるため、表組みのレイアウトも読めます。大きなファイルは Files API にアップロードして file_id で参照すると、リクエストの本体を小さくできます。

スキャンPDFは、先にOCRに通します。これは省略できません。 Claude の citations 機能は、PDFのテキストを抽出して文単位に分割する仕組みのため、テキストを含まないスキャン画像のPDFは引用の対象になりません。 根拠ページを示せなくなると、この業務では確認に時間がかかります。

OCRには Azure AI Document Intelligence の prebuilt-layout を使います。このモデルは表を行数・列数・行結合・列結合の情報つきで抽出し、outputContentFormat=markdown でMarkdown形式の出力が得られます。v4.0（2024-11-30 GA）以降は、結合セルや複数行ヘッダーを表現するために表がHTML形式で出力されます。決算書は結合セルと階層のある表の塊なので、ここが効きます。

公開情報： 国税庁の法人番号システム Web-API で、法人番号を指定して基本3情報（商号または名称、本店または主たる事務所の所在地、法人番号）と変更履歴を取得できます。利用にはアプリケーションIDが必要ですが、発行に費用はかかりません。1リクエストで指定できる法人番号は最大10件、期間指定による取得は最大50日までで、全件データの取得はできません。月40社なら、10件ずつ4回に分ければ足ります。

売掛残高： 販売管理システムのAPI、または月次エクスポートを参照します。

AIへ渡す前に整形する

1. PDFの種別判定 … テキストが抽出できるかを調べ、できなければスキャンPDFとしてOCRへ回します
2. 対象ページの絞り込み … 決算書一式には勘定科目内訳明細書や税務申告書が綴じ込まれていることがあります。貸借対照表・損益計算書・販売管理費明細のページだけに絞ると、精度が上がり費用も下がります
3. 期の特定 … 3期分が1ファイルのこともあれば、3ファイルに分かれていることもあります。決算期をファイルから読み取り、どの期のものかを先に決めます
4. 単位の確認 … 「単位：千円」の表記を拾います。ここを取り違えると、指標が1000倍ずれます
5. Excelで受領した場合 … .xlsx は document ブロックで直接扱えないため、CSVかPDFに変換します

AIに処理させる

指標の計算はAIにさせません。 自己資本比率や流動比率は、抽出された数値からプログラムで計算します。計算をLLMに任せると、検算できない数値が資料に載ります。 AIの役割は「PDFから数値を取り出すこと」と「取り出した数値をもとに文章を書くこと」に限定します。

与信の可否、与信限度の金額、信用格付けもAIには出させません。 所見の下書きは「自己資本比率が前期の18％から9％に低下している」という事実の指摘までとし、「取引を縮小すべき」という結論は書かせません。

指示内容を固定する

あなたは与信管理を担当する財務部員を支援する担当者です。
取引先の決算書から、社内の指標表に入れる勘定科目と金額を取り出してください。

【厳守事項】
- 決算書に記載されていない科目は、0 を入れずに null にしてください。
  「該当なし」と「記載なし」を区別してください。
- 金額は数値で返してください。単位が千円の場合は unit に "thousand_yen" と入れ、
  金額そのものは決算書の表記のまま返してください。円に換算しないでください。
- どのページから取った数値かを page に入れてください。
- 科目名が社内の標準科目と違う場合は、原文の科目名を source_label に残し、
  対応付けた標準科目を account に入れてください。
  【科目対応表】にない科目名は、account を null にし、unmapped に列挙してください。
- 与信の可否、与信限度、格付けを書かないでください。
  判断は人が行います。あなたは事実の指摘までにしてください。
- 所見には、必ず根拠となる数値と期を添えてください。
  「財務状態が悪化している」だけの記述はしないでください。
- 貸借が一致しない、前期末と当期首が合わない等があれば
  inconsistencies に列挙してください。数値を調整して合わせないでください。

【科目対応表】
{account_mapping}

【社内の判断基準（指標と閾値）】
{credit_criteria}

【決算書】
{financial_statements}

「0 を入れずに null」と「与信の可否を書かない」の2行が要です。 前者は、記載のない科目を0として扱うと指標が実態とずれるためです。後者は、AIの書いた結論が資料に残ると、決裁の場でそれが判断の根拠として扱われかねないためです。

出力形式を固定する

{
  "company_name": "",
  "corporate_number": "",
  "fiscal_periods": [
    {
      "period_end": "",
      "unit": "yen | thousand_yen | million_yen",
      "accounts": [
        { "account": "", "source_label": "", "amount": 0, "page": 0 }
      ]
    }
  ],
  "unmapped": [],
  "inconsistencies": [],
  "observations": [
    { "point": "", "evidence": "", "period": "" }
  ]
}

金額を数値型で固定し、単位を別のフィールドで持たせています。「1,234千円」のような文字列で返させると、後段の計算で必ず壊れます。

citations を有効にすると、回答に使った箇所が文単位で返り、PDFの場合は page_location（ページ位置）として返ります。根拠のページ番号が付いていると、確認画面でそのページを直接開けるようになり、突合の時間が大きく変わります。

システムへ連携する

指標表と所見の下書きは、スプレッドシートに出力します。与信台帳への登録は、担当者が確認して確定した後に行います。

販売管理システムへの与信限度の書き戻しは、この構成に含めません。 与信限度の変更は決裁を経て反映される値なので、承認ワークフローの外で自動更新する設計にはしません。

国税庁の法人番号システム Web-API から取得した商号・所在地の変更は、与信台帳の登記情報と比較し、差分があれば所見に加えます。商号変更や所在地の移転は、それ自体が与信上の確認事項になります。

人が確認する

全件、人が確認します。段階的な自動化もしません。

理由は、この資料が与信限度という金額の決裁に使われるためです。誤った数値にもとづいて限度を上げれば、回収不能の損失に直結します。

確認するのは次の3点です。

• 抽出された数値が、決算書の原本と一致しているか（とくに自己資本、売上高、営業利益、現預金、借入金）
• 科目の対応付けが妥当か（unmapped に入った科目の扱いを決める）
• 所見の下書きが、事実として正しいか

確認を速くするための設計が重要です。

• 確認画面で、決算書の原本と抽出結果を左右に並べて表示する
• citations で返る根拠ページ番号から、PDFの該当ページへ直接飛べるようにする
• 前期と比べて大きく動いた科目に色を付ける
• 貸借の一致検算をプログラム側で行い、合わない場合は確認前に止める

最後の検算は必ず入れてください。貸借が一致していれば、主要科目の抽出はおおむね正しいと判断できます。 これが無いと、全科目を1つずつ目で追うことになり、確認に30分以上かかります。

例外に対処する

記録を残す

この業務では、判断の根拠を残すことが規程上の要件になります。

• 決算書PDFの原本（受領日つき）
• 抽出結果（生のJSON）と、根拠ページ
• 計算した指標の値と、計算に使った数式
• 所見の下書き（AI生成）と、人が修正した後の最終版
• 確認者、確認日時、判断した与信限度
• 参照した公開情報の取得日

AI生成の下書きと、人が確定した最終版を別々に残してください。 後で与信判断の妥当性が問われたとき、どこまでが機械の出力で、どこからが人の判断だったのかが分かる必要があります。